現(xiàn)金流量表是反應(yīng)企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入流出的報表。我國企業(yè)會計準則規(guī)定企業(yè)應(yīng)采用直接法編制現(xiàn)金流量表，同時需要在附注中提供凈利潤為基礎(chǔ)調(diào)節(jié)到經(jīng)營活動現(xiàn)金流量信息，即現(xiàn)金流量表還需要包括現(xiàn)金流量表補充資料。補充資料中，期初現(xiàn)金余額是什么意思呢？根據(jù)什么信息填列？

期初現(xiàn)金余額是指上年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度可供本年度使用的現(xiàn)金（1月1日企業(yè)持有的現(xiàn)金），是企業(yè)期初現(xiàn)金存量的概念，這里的現(xiàn)金不只是庫存現(xiàn)金，還包括銀行存款、其他貨幣資金。一般情況下，期初現(xiàn)金余額等于本會計期間資產(chǎn)負債表“貨幣資金”項目的期初余額。

特殊情況：如果企業(yè)存在不能隨時用于支取的定期存款，則不屬于現(xiàn)金的范疇，如果通知金融即可支取的定期存款屬于現(xiàn)金。所以針對銀行存款還要具體分析，是否滿足可隨時支取，如果企業(yè)存在，期初現(xiàn)金余額為資產(chǎn)負債表中的“貨幣資金”項目期初余額扣除不能隨時支取的銀行定期存款。

現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短，流動性強，易于轉(zhuǎn)化為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險較小的投資，實務(wù)中，一般指企業(yè)持有的從購入到到期日3個月以內(nèi)的短期債券投資，一般企業(yè)通過“交易性金融資產(chǎn)”進行核算。

需要注意，在填列現(xiàn)金流量表時，現(xiàn)金與現(xiàn)金之間、現(xiàn)金與現(xiàn)金等價物之間的轉(zhuǎn)換均不屬于現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物流入流出。

期末現(xiàn)金余額一般情況下，即為資產(chǎn)負債表中“貨幣資金”項目的期末余額。(www.ws46.cOm)