現金流量表是反應企業一定會計期間現金及現金等價物流入流出的報表。我國企業會計準則規定企業應采用直接法編制現金流量表，同時需要在附注中提供凈利潤為基礎調節到經營活動現金流量信息，即現金流量表還需要包括現金流量表補充資料。補充資料中，期初現金余額是什么意思呢？根據什么信息填列？

期初現金余額是指上年度結轉至本年度可供本年度使用的現金（1月1日企業持有的現金），是企業期初現金存量的概念，這里的現金不只是庫存現金，還包括銀行存款、其他貨幣資金。一般情況下，期初現金余額等于本會計期間資產負債表“貨幣資金”項目的期初余額。

特殊情況：如果企業存在不能隨時用于支取的定期存款，則不屬于現金的范疇，如果通知金融即可支取的定期存款屬于現金。所以針對銀行存款還要具體分析，是否滿足可隨時支取，如果企業存在，期初現金余額為資產負債表中的“貨幣資金”項目期初余額扣除不能隨時支取的銀行定期存款。

現金等價物是指企業持有的期限短，流動性強，易于轉化為已知金額現金、價值變動風險較小的投資，實務中，一般指企業持有的從購入到到期日3個月以內的短期債券投資，一般企業通過“交易性金融資產”進行核算。

需要注意，在填列現金流量表時，現金與現金之間、現金與現金等價物之間的轉換均不屬于現金及現金等價物流入流出。

期末現金余額一般情況下，即為資產負債表中“貨幣資金”項目的期末余額。(www.ws46.cOm)