貨幣資金屬于流動資產下的報表項目，并非會計科目，那么資產負債表中的貨幣資金需要根據哪些科目填列，具體如何計算呢？

資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的財務報表，即反映企業在某一特定時期所擁有或控制的經濟資源（資產）、所承擔的現時義務（負債）以及所有者對凈資產的要求權（所有者權益）。所以資產負債表中的項目，均屬于時點數。貨幣資產是指企業生產經營過程中在某一時點處于貨幣形態的那部分資金，比如期末資產負債表日（12月31日）資產負債表中貨幣資金的具體數額。

貨幣資金項目的填列，應根據“庫存現金”、“銀行存款”以及“其他貨幣資金”三個總賬科目的期末余額進行填列，即貨幣資金=庫存現金 銀行存款 其他貨幣資金

庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金屬于資產類科目，借方表示增加，貸方表示減少，總賬科目余額具體計算公式為：

總賬科目余額=期初科目余額 本期增加額-本期減少額=期初科目余額 本期借方發生額-本期貸方發生額

其中，其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款等。首先需要明確其他貨幣資金的所有權還是企業，即企業擁有和控制，只是形式上同庫存現金和銀行存款有所不同。

比如外埠存款是企業到外地進行臨時或零星采購時，匯到采購地銀行開立采購專戶的款項；銀行匯票存款是指企業為了取得銀行匯票（支付手段）按規定存入銀行的款項，只要銀行還沒有向銀行匯票收款人付款，還屬于企業的資金。銀行本票存款同樣也是為了取得本票按規定存入銀行的款項。

需要注意，資產負債表項目并不全都是根據總賬科目余額進行填列，有些項目是需要根據明細賬科目余額分析計算填列，比如“開發支出”項目，要根據“研發支出”科目中的“資本化支出”明細科目期末余額進行填列；“應付賬款”根據應付賬款所屬明細科目貸方發生額和預付賬款所屬明細科目貸方余額合計填列；“預收款項”項目根據預收賬款所屬明細科目貸方余額和應收賬款所屬明細科目貸方余額合計填列；“應付債券”項目根據應付債券總賬科目余額扣除“應付債券”科目所屬明細科目中將在資產負債表日起一年內到期且企業不能自主決定將清償義務展期的部分后的金額填列，扣除的部分計入“其他流動負債”項目下。