現金流量表將企業的現金流量分為經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。那么現金流量表中期末現金及現金等價物余額應如何計算呢？

期末現金及現金等價物余額=期初現金及現金等價物余額 現金及現金等價物凈增加額=期初現金及現金等價物余額 經營活動產生的現金流量凈額 投資活動產生的現金流量凈額 籌資活動產生的現金流量凈額

其中期初現金及現金等價物余額為本期期初余額，即上年度結轉至本年度可供本年度周轉使用的現金及其等價物的金額。

現金及現金等價物包括庫存現金、大部分銀行存款、其他貨幣資金以及從購入起開始算到期日在三個月以內的短期債券投資（現金等價物），一般企業持有的現金等價物是通過“交易性金融資產”進行核算。

所以在企業在不存在現金等價物（交易性金融資產）時，期初現金及現金等價物余額=資產負債表的“貨幣資金”期初余額。

如果企業存在現金等價物的情況下，期初現金及現金等價物余額=資產負債表的“貨幣資金”期初余額 劃分為現金等價物的交易性金融資產的期初余額，需要注意并不是所有的“交易性金融資產”均可以劃分為現金等價物，比如滿足從購入到到期期限在3個月以內，而且屬于債券投資，權益性投資，以及一些衍生金融產品，比如期權期貨等，不得劃分為現金等價物，因為其金額不固定。

經營活動產生的現金流量凈額=經營活動現金流入-經營活動現金流出，填現金流量表時，是需要通過直接法分析填列，但是現金流量表補充資料應采用間接法反應企業經營活動現金流量，間接法即通過本期凈利潤調整4大類項目（1、加上實際沒有支付的現金費用；2、減去實際沒有收到的現金收益；3、加減不屬于經營活動的損益；4、加減經營性應收應付項目的增減變動）得出現金流量凈額。通過直接分析法和通過凈利潤推算的經營活動現金流量凈額是相等的。

投資活動產生的現金流量凈額=投資活動現金流入量-投資活動現金流出量

同理，籌資活動現金流量凈額=投資活動現金流入量-籌資活動現金流出量(www.ws46.cOm)

凈額如果是“-”則實際表示為凈流出。

同時，在滿足銀行定期存款不存在不能隨時變現以及不存在現金等價物的情況下，現金流量表的“期末現金及現金等價物余額”=資產負債表中“貨幣資金”期末余額。