消費稅和增值稅是我國兩大流轉稅，一般企業均會涉及繳納增值稅，而消費稅是針對生產、委托加工及進口特定物品而征收的（15個稅目）。那么兩者稅種之間具體有哪些區別和聯系呢？

消費稅和增值稅的區別

1、征稅范圍不同

根據《增值稅暫行條例》規定，在我國境內銷售貨物或進口貨物、提供加工修理修配勞務、銷售服務、無形資產及不動產的單位和個人均需要繳納增值稅，即增值稅的征稅范圍既包括銷售及進口貨物、提供勞務、銷售服務、無形資產及不動產。

而消費稅征稅范圍為在我國境內生產（并銷售）、委托加工和進口《消費稅在那行條例》中規定的15項應稅消費品，即僅對特定物品征收消費稅（具體包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮及焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料）。

2、計稅方法不同

增值稅計稅方法包括簡易計稅方法（小規模納稅人適用和特殊業務的一般納稅人適用）和一般計稅方法（一般納稅人適用）。簡易計稅方法下，進項稅額不得抵扣，應納增值稅稅額=不含稅銷售額×適用征收率；一般計稅方法下，準予抵扣的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣，應納增值稅稅額=銷項稅稅額-進項稅額=不含稅銷售額×適用稅率-進項稅。

消費稅根據應稅消費品的不同，包括3種計稅方式，從價計征，從量計征以及復合計征。

從價計征即按照不含增值稅的銷售額與適用稅率乘積計算；從量計征即為數量和定額稅率的乘積，從量計征適用范圍為黃酒、啤酒以及成品油三類應稅消費品；復合計征即要從量又要從價，應納稅額為從量稅額加上從價稅額，適用范圍為白酒和卷煙。

3、計稅依據不同

消費稅是價內稅，對于從價計征的應稅消費品計稅依據中包含消費稅稅額；增值稅屬于價外稅，計稅依據中不包含增值稅稅額，對于同時需要繳納增值稅和消費稅的應稅物品，消費稅適用從價計征方式時，兩者的計稅依據相同（包含消費稅不含增值稅）；同時對于適用從量計征消費稅的應稅消費品的計稅依據為數量（銷售數量、委托加工收回數量以及進口數量），對于適用復合計征方式的應稅消費品，計稅依據既包括價款也包括數量。

4、納稅環節不同(www.ws46.com)

增值稅在貨物所有的流轉環節均需要繳納增值稅，即道道征收，按照增值稅的征稅原理，每一道征收的稅款均以增值額為依據，對于適用一般計稅方法下納稅人而言，企業取得的進項稅額就是供應商的銷項稅額。

而消費稅一般是單一環節征稅，金銀首飾、磚石及磚石飾品以及鉑金首飾在零售環節征稅（尾），其他應稅消費品均在生產銷售、委托加工及進口環節（頭）環節征稅；特殊情況：超豪華小轎車在零售環節加征一道，卷煙在批發環節加征一道。

5、兩者對企業所得稅的影響不同

消費稅屬于價內稅，會通過成本費用科目結轉，影響損益，影響企業所得稅應納稅額；而增值稅屬于價外稅，一般情況不影響損益，不影響企業所得稅；特殊情況下，比如取得的發票是普票，用于不得抵扣進項稅額的情形，以及小規模納稅人入賬價值為含稅價，后期銷售或使用結轉至成本費用會影響損益，從而影響所得稅。

消費稅和增值稅的聯系

1、兩者都屬于流轉稅，增值稅及消費稅均是在流轉中征收的稅。

2、兩者均具有轉嫁性，不管是增值稅還是消費稅，最終均轉嫁給最終的消費者。

3、繳納消費稅的納稅人也繳納增值稅。