現金流量表是按照收付實現制原則編制，反應企業在一定時期內的現金及現金等價物流入流出的報表；資產負債表以及利潤表均按照權責發生制原則編制，其中，資產負債表反應企業在一定日期的財務狀況的報表；利潤表反應企業在一定會計期間經營成果的報表。現金流量表和利潤表均屬于時期數報表，資產負債表屬于時點數報表。那么現金流量表與資產負債表和利潤表之間具有有什么關系呢？

現金流量表和資產負債表之間的關系

現金流量表反映企業現金及現金等價物流入流出的情況，和資產負債表之間的關系主要體現在與報表項目“貨幣資金”的關系。

現金流量表中的現金及現金等價物包括全部的庫存現金、大部分的銀行存款（扣除不能及時變現的定期存款，通知銀行既可以變現視為可以隨時變現）、全部的其他貨幣資金以及現金等價物，現金等價物即從購買日起3個月內到期的債券投資，一般賬務上體現為“交易行金融資產”。

資產負債表中的“貨幣資金”項目包括庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金。可以看出現金流量表的現金及現金等價物和資產負債表的貨幣資金還是存在一些差異的。

一般情況下，資產負債表“貨幣資金”期末金額-資產負債表“貨幣資金”期初金額=現金流量表“現金及現金等價物凈額”；

現金流量表中的“期初現金及現金等價物余額”=資產負債表中“貨幣資金”期初余額；

現金流量表中“期末現金及現金等價物余額”=資產負債表中“貨幣資金”的期末余額。

滿足以上三個公式，需要滿足企業不存在定期存款不能及時變現，以及不存在可以劃分現金等價物的短期債券投資。

現金流量表和利潤表之間的關系(www.wS46.com)

現金流量表和利潤表均屬于時期數報表，反應企業一段期間的情況，但是由于編制原則不一致，利潤表中的凈利潤并不等于現金及現金等價物凈額。

利潤表按照權責發生制編制，權責發生制的特點是賬面確認了收入，但實際并不一定收到錢，體現為應收款項；實際收到錢，但不一定滿足收入的確認條件，比如預收賬款。同樣，企業賬務上確認了成本費用，但是并不一定實際支付錢，比如確認的折舊攤銷計入相關成本費用，再比如說企業賒購形成的應付款項；企業實際支付錢，賬務上不一定確認成本費用，比如企業對外借款根本不屬于企業的成本費用。所以賬務上收入減去成本費用后的利潤可能比較大，但是實際收到錢的利潤卻未必。所以，實務中經常會一些公司利潤表很漂亮，但實際能夠流動錢卻很少。

利潤表的凈利潤可以體現企業的賺錢能力，而現金流量凈額則更體現企業未來存活下來的可能性。

現金流量表和利潤表之間的關系，主要體現在凈利潤和經營活動產生的現金流量凈額之間的關系。在編制現金流量表時，需要在附注中提供凈利潤為基礎調節至經營活動現金流量的信息，也體現出兩張報表之間的這層關系。

現金流量表經營活動產生的現金流量凈額=利潤表中“凈利潤” 實際沒有支付現金的費用-實際沒有收到現金的損益 /-不屬于經營活動的損益 /-經營性應收應付項目的增減變動=利潤表中的“凈利潤”-本期計提影響損益的固定資產減值準備、無形資產減值準備以及信用減值損失-本期計提的影響損益的折舊、攤銷、折耗-本期計提的資產處置收益（ 損失） 固定資產報廢損失（-收益） 凈敞口套期損失（-收益） 公允價變動損失（-收益） 屬于投資活動或籌資活動計提的財務費用-投資收益（-損失） 存貨的減少（不含計入籌資和投資部分） 經營性應收項目的減少（-增加） 經營性應付項目的增加（-減少） 遞延所得稅資產的減少（-增加）（對應所得稅費用部分） 遞延所得稅負債的增加（-減少）

現金流量表經營活動產生的現金流量中“銷售商品、提供勞務收到的現金”=營業收入（扣除特殊項目比如計入其他業務收入的租金等） 銷項稅額 應收票據本期較少額 應收賬款本期減少額 合同負債本期增加額 /-特殊調整業務（比如以物抵債償還的應收賬款）

“購買商品、接受勞務支付的現金”=營業成本（特務項目除外） 存貨本期增加額 進項稅額 應付票據本期減少額 應付賬款本期減少額 預付賬款本期增加額-折舊攤銷費 /-其他調整項目（比如將存貨用于在建工程）。

“支付給職工以及為職工支付的現金”=應付職工薪酬的計提數（計入生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用等） 應付職工薪酬的本期減少數 /-其他調整項目（扣除計入在建工程等的職工薪酬部分）

一般情況下，營業現金凈流量=經營活動現金流量凈額=凈利潤 折舊攤銷 經營營運資本的增加