銀行存款余額調節表是一種對賬記錄工具，并不是記賬憑證，是在企業銀行存款日記賬余額和獲得的銀行對賬單余額的基礎上，各自加上對方已收本單位未收的數額，減去對方已付本單位未付的數額，以調整雙方余額使其一致的調整方法。

企業應定期獲取銀行對賬單，核對銀行存款日記賬和銀行對賬單余額是否相符，不等的情況下，編制銀行存款余額調節表。一般情況下，是每月月末由會計主管指定的人員進行編制，如果由出納進行編制，需要定期監督和復核。

銀行存款余額調節表分為左右兩部分，一邊是銀行存款日記賬余額（本單位記的賬），另一邊是銀行對賬單余額（理解為銀行記的賬目），左右兩邊分別進行調整。摘自: www.ws46.com

實務工作中，可以按照銀行存款日記賬登記的先后順序逐筆與銀行對賬單核對，銀行存款日記賬沒有確認的收款項目，而銀行對賬單顯示銀行已經入賬的，則在余額調節表“銀行存款日記賬余額”的基礎上加上；銀行存款日記賬沒有確認的付款項目，而銀行對賬單顯示已經付款的，則在“銀行存款日記賬余額”的基礎上減去。

銀行存款日記賬中已經確認的收款的項目，而銀行對賬單尚未確認的收款項目金額，則在“銀行對賬單余額”的基礎上加上；銀行存款日記賬中已經確認的支付款項，而銀行對賬單尚未確認的付款的，則在“銀行對賬單余額”的基礎上減去對應金額，最終得出兩邊調整后的余額。

企業賬面銀行存款調整后余額=企業銀行存款日記賬余額 銀行已收而企業未收賬項-銀行已付而企業未付賬項

銀行對賬單調整后余額=銀行對賬單余額 企業已收而銀行未收賬項-企業已付而銀行未付賬項

在進行核對調整時，需要認真核對未達賬項。比如企業已付銀行未付，如果是企業開出去的支票，賬面上確認為銀行存款的減少，而由于收款人尚未要求銀行付款，銀行對賬單自然不顯示該筆賬項，在編制存款余額表時，需要在“銀行對賬單余額”的基礎上減去相應的款項。

經過調整之后，左右兩邊“調整后的余額”相等，一般可以說明雙方記賬沒有差錯，如果經過調整之后仍不相等，一般是尚存在未達賬項沒查出來或一方或雙方記賬出現差錯，則需要進一步查明原因。

一般情況下，銀行對賬單數據出錯的可能性比較小，查明不符原因屬于本單位記賬差錯的，比如計量差錯，實際支付的貨款金額為20000，賬務上確認為了2000，則需要做賬務上的差錯更正，借：相關科目 貸：銀行存款 18000

需要注意銀行存款余額調節表并不是記賬憑證，編制的目的是為了核對賬目，經過調整后相等的余額可以理解為企業當日可動用的銀行存款實際數，對于銀行已經入賬，而企業尚未入賬的項目，要等到銀行結算憑證到達之后，憑相關憑證入賬，而不能以余額調節表作為記賬憑證。