新辦企業首先要選擇合適的組織形式辦理工商登記，不同的組織形式繳納的所得稅形式是不同的；然后需要辦理稅務登記，稅務登記需要確定所成立企業為一般納稅人還是小規模納稅人。

企業工商登記，選擇不同的的組織形式，將意味著企業日后繳納的所得稅不同。個體工商戶、個人獨資企業以及合伙企業不屬于獨立法人，繳納的是個人經營所得稅，無需繳納企業所得稅；而公司制企業（有限責任公司和股份有限公司）屬于獨立法人，公司層面需要繳納企業所得稅，自然人股東取得的分紅需要按照分紅所得繳納個人所得稅。

所以在成立企業時，工商登記主要考慮的是所得稅，組織形式明確了就確定了日后需要繳納的所得稅形式，只需要繳納經營所得個人所得稅；還是既需要繳納企業所得稅，同時自然人股東分紅還需要繳納個人所得稅。

組織形式的選擇除了要考慮所得稅之外，還要考慮企業的經營規模，是否承擔風險，因為個體工商戶、個人獨資企業以及合伙企業不具有法人資格，出資人需要對企業債務承擔無限連帶責任，而公司制企業股東僅以其出資額為限對企業債務承擔有限責任。

納稅人身份主要針對的增值稅，需要注意納稅人身份和企業的組織形式無關，即使是個體工商戶，個人獨資企業也可以選擇登記為一般納稅人，而且年應稅銷售額超過500萬必須轉登記為一般納稅人。那么新辦企業選擇登記為一般納稅人還是小規模納稅人，需要考慮哪些問題呢？

1、公司規范程度，會計制度是否健全，賬務稅務處理流程是否規范。如果企業有真實的辦公場所，能夠按照國家統一會計制度設立賬簿，能夠根據合法有效的憑證核算，并提供準確的稅務資料，則可以直接登記為一般納稅人，否則建議先登記為小規模納稅人，因為國家對小規模納稅人的監管力度相對來說比一般納稅人要寬松一些。

2、公司發展規模。如果公司新成立，就會承接大的訂單，銷售額很快會超過500萬，建議直接成立為一般納稅人。根據《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令43號公布）規定，年銷售額（不含稅）超過500萬，就要變更為一般納稅人。需要注意這里的年銷售額，是指連續12個月的銷售額，并不是自然年度或會計年度，連續12個月銷售額超過12個月，納稅申報完成后的40日內就需要轉登記為一般納稅人。

如果預計前期銷售額并不高的情況下，建議先登記為小規模納稅人，小規模納稅人月度應稅銷售額不超過15萬（或季度不超過45萬）可以享受免征增值稅的優惠。

3、看上游企業的身份

企業采購的主要是13%的貨物，如果供應商大部分為一般納稅人，均可以給企業開具進項專票，抵扣進項稅額之后的實際稅負可以控制在較低水平，則可以考慮成立為一般納稅人企業；如果供應商大部分為小規模納稅人，則建議登記為小規模納稅人。

舉例：企業采購貨物不含稅金額為90，對外銷售不含稅價格為100，如果企業為一般納稅人，實際需要繳納的增值稅為100×13%-90×13%=1.3；

而如果企業為小規模納稅人，則需要繳納的增值稅為100×3%=3，顯然抵扣鏈條完整的情況下，選擇成立為一般納稅人更節稅。

4、看下游客戶身份

如果下游客戶主要是一般納稅人，客戶需要企業開具專票，則建議成立為一般納稅人；如果客戶多為普通個人消費者則建議成立為小規模納稅人。

5、企業屬于重資產行業還是輕資產行業

如果企業新辦之處，會投入大量的機械設備、廠房等，建議成立為一般納稅人企業，因為前期籌建期間會產生大量的采購成本，如果成立為一般納稅人，則前期采購形成的進項專票可以抵扣增值稅，即使當期沒有產生足夠的銷售額，不足抵扣的進項稅額，也可以留抵，等到以后年度抵扣增值稅；如果選擇成立為小規模納稅人，采購對應的稅額就只能計入固定資產成本，稅額就變成了沉默成本。

相反，輕資產行業，特別是服務業（咨詢公司，設計公司，人力資源公司、勞務公司、飯店酒店等），主要的成本為人力成本，沒有足夠的進項可以抵扣增值稅，則建議成立為小規模納稅人，特別是規模較小的，還可以享受小規模納稅人增值稅減免政策。

在新辦企業的時候，兩個最基本的涉稅問題需要先考慮好，組織形式決定未來需要繳納所得稅的類型，而稅務登記則需要選擇一般納稅人還是小規模納稅人，一旦確定了納稅人身份則決定了企業未來繳納增值稅的計稅方式，申報期限以及能否增值稅免征優惠政策等問題。(www.ws46.coM)