企業(yè)所得稅申報(bào)表中的營(yíng)業(yè)成本包括企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本，不包括期間費(fèi)用以及稅金及附加。所得稅申報(bào)表中的營(yíng)業(yè)成本根據(jù)企業(yè)對(duì)應(yīng)期間的利潤(rùn)表中的報(bào)表項(xiàng)目“營(yíng)業(yè)成本”填寫(xiě)。

企業(yè)在季度或月度預(yù)繳所得稅時(shí)，填寫(xiě)《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》時(shí)，預(yù)繳稅款計(jì)算下，第2行營(yíng)業(yè)成本不包括費(fèi)用，根據(jù)同期利潤(rùn)表中的本年累計(jì)金額對(duì)應(yīng)的“營(yíng)業(yè)成本”填寫(xiě)。第1行“營(yíng)業(yè)收入”包括企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，注意不包括營(yíng)業(yè)外收入；第3行“利潤(rùn)總額”即會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。所得稅申報(bào)表中的“營(yíng)業(yè)收入”“營(yíng)業(yè)成本”“利潤(rùn)總額”均根據(jù)同期利潤(rùn)表本年累計(jì)金額對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目填寫(xiě)。

所以所得稅申報(bào)表中第1行“營(yíng)業(yè)收入”減去第2行“營(yíng)業(yè)成本”并不等于第3行“利潤(rùn)總額”。利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-管理費(fèi)用-銷(xiāo)售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失等其他損益類(lèi)項(xiàng)目 營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外成本，費(fèi)用、計(jì)入當(dāng)期損益的利得損失以及營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外成本均在利潤(rùn)總額中體現(xiàn)。

營(yíng)業(yè)成本是指企業(yè)銷(xiāo)售商品或者提供勞務(wù)的成本，營(yíng)業(yè)成本應(yīng)與企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)取得的收入（營(yíng)業(yè)收入）匹配。根據(jù)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，又分為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本，比如某企業(yè)是生產(chǎn)銷(xiāo)售食品的企業(yè)，確認(rèn)銷(xiāo)售食品收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，企業(yè)對(duì)外出租倉(cāng)庫(kù)確認(rèn)租賃收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的累計(jì)折舊計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”。(www.Ws46.com)

企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，收入成本費(fèi)用均遵循會(huì)計(jì)口徑，比如稅法有限額扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出等均等到匯算清繳時(shí)，填列納稅調(diào)整申報(bào)表進(jìn)行納稅調(diào)整。

企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，有些稅收優(yōu)惠政策可以享受，比如免稅收入、減稅收入、所得減免、固定資產(chǎn)加速折舊、彌補(bǔ)以前年度虧損。

季度預(yù)繳企業(yè)所得稅本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅款=應(yīng)納所得稅額-減免所得稅額-實(shí)際已繳納所得稅額-特定業(yè)務(wù)預(yù)繳稅額；其中，應(yīng)納所得稅額=實(shí)際利潤(rùn)額×稅率=[利潤(rùn)總額-預(yù)繳階段可以享受的稅收優(yōu)惠（如免稅收入、固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額）]×稅率