個人無償借款給公司需要視同銷售繳納增值稅嗎，個人有償借款給公司取得的利息收入需要繳納哪些稅款呢，什么情況下，個人借款給公司將面臨一定的稅務風險呢？

個人無償借款給公司

個人無償借款給公司，不涉及繳納稅款。根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財政部2016年36號）附加：1.營業稅改征增值稅試點實施辦法第十四條的規定，單位或則個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務（用于公益事業或一社會公眾為對象的除外），需要視同銷售服務繳納增值稅。這里規定的需要適用銷售的對象為單位或個體工商戶，不包括自然人個人，所以個人無償提供借款無需按照貸款服務繳納增值稅。

個人所得稅方面，并沒有視同銷售的概念，個人無償提供借款，沒有實際取得利息收入，無需繳納個人所得稅，但是根據《個人所得稅實施條例》的規定，個人與關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則而減少本人或其關聯方應納稅額，且無正當理由的，稅務機關有權按照合理的方法進行納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款。

個人有償借款給公司

個人有償借款給公司涉及繳納增值稅、附加稅以及個人所得稅。(www.ws46.com)

增值稅

個人有償借款給公司取得的利息收入應當按照金融服務中的貸款服務繳納增值稅，適用征收率為3%，應納稅額=不含稅利息收入×3%，個人可以到稅務機關代開增值稅發票給公司。

附加稅

涉及繳納增值稅，自然會涉及繳納附加稅（城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育費附加）。

附加稅費以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，城市維護建設稅稅率根據所在區域的不同分為3檔：7%（市區）、5%（縣城、鎮）、1%（市區、縣城、鎮以外的地區）；教育費附加為3%；地方教育費附加為2%，應納附加稅稅額=實際繳納的增值稅稅額×12%（或10%、6%）。

需要注意個人有償提供借款給公司，如果取得利息收入沒有達到增值稅起征點（根據財稅2016年第36號文附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第五十條規定，增值稅起征點幅度為，按期納稅的，為月銷售額5000——20000（含本數），按次納稅的，為每次銷售額300——500，每個地區在此區間內具體數額的規定有所不同），則無需繳納增值稅和附加稅。

個人所得稅

根據《個人所得稅法》第二條的規定，個人取得的利息、股息、紅利所得應當繳納個人所得稅，即個人有償借款給公司，取得的利息收入，按照“利息、股息、紅利所得”繳納20%稅率的個人所得稅。

個人借款給公司需要繳納的個稅，由公司在支付給個人利息收入時代扣代繳。

個人借款給公司簽訂的借款合同，無需繳納印花稅，根據印花稅相關規定，印花稅稅目中的應稅借款合同指銀行及其他金融機構和借款人（不包括銀行同業拆借）所簽訂的借款合同，個人借款給公司簽訂的借款合同不屬于印花稅的征稅范圍，無需繳納印花稅。