個人或公司將閑置房產對外出租取得的租金收入，涉及繳納哪些稅種呢，具體如何計算？

個人對外出租房產

個人對外出租房產主要涉及繳納增值稅、附加稅、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅以及個人所得稅。

增值稅

根據《財政部 國家稅務工具關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅2016年第36號）附加2：營業稅改征增值稅試點有關事項的規定，其他個人（自然人）出租其取得的不動產（不含住房），應按照5%的征收率計算應納稅額，應納稅額=不含稅租金收入×5%=含稅租金收入÷（1 5%）×5%；個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，即應納稅額=含稅租金收入÷（1 5%）×1.5%。

對于個人采取一次性收入租金形式出租不動產的，根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5號）文規定，取得的租金收入，在租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過15萬元的，免征增值稅。

附加稅費（城建稅、教育費附加、地方教育費附加）

附加稅費以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，城建稅根據不動產所在地不同，分為三檔稅率，7%（市區）、5%（縣城、鎮）、1%（不在市區、縣城、鎮）；教育費附加稅率為3%；地方教育費附加稅費為2%。

房產稅

個人出租住房，適用的房產稅稅率為4%，應納房產稅稅額=不含增值稅租金收入×4%；

個人出租非住房，適用的房產稅稅率為12%，應納稅額=不含稅租金收入×12%(www.wS46.com)

城鎮土地使用稅

城鎮土地使用稅=出租不動產實際占用的應稅土地面積×適用稅額

個人出租住房免征城鎮土地使用稅。

印花稅

租賃合同適用的印花稅稅率為0.1%，以租賃合同上記載的不含增值稅金額為計稅依據，如果合同中沒有單獨列示增值稅稅額的，則以含稅金額為計稅依據，應納印花稅=計稅依據×稅率

根據《財政部、國家稅務總局 關于廉租住房、經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅2008年24號）文規定，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。

個人所得稅

個人出租不動產，取得的租金收入按照“財產租賃所得”繳納個人所得稅，月租金收入不足4000元的，應納稅所得額=每月收入額（不含增值稅）-準予扣除項目-修繕費用（800元為限）-800

月租金收入超過4000元的，應納稅所得額=（每月收入額-準予扣除項目-修繕費用）×（1-20%）

扣除費用范圍和順序：

①出租財產時繳納的稅金和教育費附加等稅費，注意要有完稅憑證；

②轉租方轉租情況下向出租方支付的租金和增值稅稅額；

③能夠提供有效、準確憑證，證明又納稅人負擔的該出租資產實際開支的修繕費，800元為限，超過的，無限期結轉繼續扣除。

④最后減除稅法規定的扣除標準，即上述減除后余額不足4000的，減去800，余額超過4000的，扣除20%。

個人所得稅財產租賃所得使用的稅率為20%，個人出租住房，可以享受優惠政策10%，應交個人所得稅=應納稅所得額×稅率

公司對外出租不動產

公司對外出租不動產，需要繳納增值稅、附加稅、印花稅、房產稅、企業所得稅、城鎮土地使用稅。

其中公司屬于一般納稅人，出租不動產適用稅率為9%，取得租金收入應確認的銷項稅額=租金收入÷（1 9%）×9%，公司屬于小規模納稅人的，適用5%征收率，應交增值稅稅額=租金收入÷（1 5%）×5%。

附加稅費=實際繳納的增值稅稅額×12%（或10%或6%）

印花稅=合同約定的租金×0.1%

城鎮土地使用稅=城鎮土地使用稅=出租不動產實際占用的應稅土地面積×適用稅額

公司出租不動產，適用的房產稅稅率為12%，應交房產稅=租金不含增值稅收入×12%。