企業生產經營規模不斷擴大，經營地區出現跨地區經營，此時企業一般會考慮成立分支機構，那么選擇設立辦事處、分公司還是子公司呢？三者具體有什么優缺點，哪種形式更節稅呢？

辦事處

辦事處作為固定業戶外出經營活動的辦事機構，設立比較簡單，網上向機構所在地主管稅務部門申請開具《外出經營活動稅收管理證明》，向經營地工商管理部門辦理營業執照，并向經營地稅務機關辦理稅務登記即可。

辦事處不具有獨立法人資格，同時不能獨自對外經營，也不能對外開具發票，經營活動需要客戶與總公司進行簽訂，并由總公司開具發票。

稅務方面，辦事處出現虧損，可以沖抵母公司的利潤，減輕稅收負擔。(www.ws46.cOm)

分公司

分公司依然不具有獨立法人資格，但分公司可以獨自對外經營，簽訂各種合同，如果分公司管理不善造成經營風險等需要由總公司來承擔，總公司需負擔連帶責任。

分公司增值稅方面，是就地繳納，分公司若屬于小規模納稅人，可以享受小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入免征增值稅的優惠政策（根據《財稅2022年第15號》文規定），經營地區有政府出臺的當地相關稅收優惠政策，也可以享受，比如某些地區有稅收返還等。

分公司根據會計核算方式可以劃分為獨立核算的分公司和非獨立核算的分公司。企業所得稅方面，根據《企業所得稅法》第五十條規定，不具有法人資格的營業機構，應當匯總計算并繳納企業所得稅。即一般情況下，企業所得稅分機構就地預繳，由總公司進行匯算清繳。

分公司不得獨立享受小微企業的稅收優惠政策，總公司需要和分公司合并計算是否符合小微企業的標準（資產總額不超過5000萬，從業人數不超過300人，年度應納稅所得額不超過300人），即由于分公司的存在，可能造成整體公司不得劃分為小微企業。但分公司出現虧損的，可以并入總公司，沖減總公司的利潤，減輕稅收負擔。

子公司

子公司由母公司投資設立，具有獨立法人資格，獨立承擔責任，可以起到防火墻的效應，即子公司出現債務風險等不會波及母公司。

子公司即一個獨立的公司，獨立對外經營，獨立承擔責任，獨立繳納稅款，獨立享受稅收優惠政策。

子公司滿足小微企業的標準，企業所得稅方面可以享受小型微利企業的優惠政策，年度應納稅所得額不超過100萬元的部分，實際稅率為2.5%，年度應納稅所得額超過100萬不超過300萬的，實際稅率為5%（依據《財政部 國家稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告 財稅2022年第13號》）。同時，在判斷是否符合小微企業標準時，子公司資產、從業人數、應納稅所得額均不用與母公司合并，那么母公司獨立符合小微企業標準的情況下，也可享受小微企業的優惠政策。

實務中，子公司與母公司之間的交易屬于關聯交易，常常稅務機關審計的重點對象，但是關聯交易滿足交易是真實的，并且交易價格是公允的，母公司和子公司依然可以大膽放心地進行交易。

同時，成立子公司，母公司就要做財務報表合并，對財務人員的要求較高。

企業成立分支機構，具體選擇辦事處、分公司還是子公司，需要結合公司發展的實際情況，綜合考慮稅負的前提下，結合三者的優缺點，具體做出選擇。