為了進一步加大增值稅留抵退稅政策的實施力度，財政部 稅務(wù)總局將留抵退稅的行業(yè)范圍進一步擴大。那么擴大后準(zhǔn)予享受留底退稅的行業(yè)包括哪些呢？符合退稅條件的納稅人，可否放棄退稅呢，申請退稅又需要注意哪些問題呢？

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第21號》文規(guī)定，將《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第14號）第二條規(guī)定的制造業(yè)等行業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額、一次性退還存量留抵稅額的政策范圍，擴大至“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”和“文化、體育和娛樂業(yè)”企業(yè)（含個體工商戶）。

近期，由于騙取留抵退稅被查的企業(yè)不再少數(shù)，此次大規(guī)模留抵退稅，堅持“快退稅款、狠打騙退、嚴(yán)查內(nèi)錯、歡迎外督、持續(xù)宣傳”五措并舉，讓“真金白銀”以最快速度直達企業(yè)，更好助力穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟大盤。可以看出國家對合規(guī)納稅的企業(yè)，是實實在在的退稅，幫助企業(yè)度過難關(guān)，而對于以前期間沒有按規(guī)定納稅，騙取留抵退稅的企業(yè)也表明了嚴(yán)厲處罰的態(tài)度。

擴大留抵退稅范圍對于以前期間合規(guī)納稅的企業(yè)而言，是絕對的利好，因為留抵稅額是由于進項稅額大于銷項稅額形成的尚未抵扣的進項稅，這部分稅款企業(yè)在采購時，已經(jīng)支付，企業(yè)沒有足夠的銷項，造成留抵占用公司資金。國家將這部分稅款退還給企業(yè)，可以緩解企業(yè)的資金壓力。

對于普通民營企業(yè)而言，賬面上存在留抵稅額，一般是由于前期大量采購，比如擴大生產(chǎn)規(guī)模，購進大型機械設(shè)備，或則前期購進原材料，庫存商品等存貨由于疫情影響，壓在倉庫，沒有生產(chǎn)成為產(chǎn)品或雖然生產(chǎn)為產(chǎn)品但對外銷量銳減，造成沒有產(chǎn)生足夠的銷項稅額將留抵稅額抵扣掉。以前規(guī)規(guī)矩矩納稅的企業(yè)，可以放心大膽的申請留抵退稅，一般當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)會通知企業(yè)退稅，而對于賬務(wù)及稅務(wù)不太規(guī)范的企業(yè)在申請留底退稅時，需要先自查企業(yè)有沒有以下情況。(www.ws46.cOm)

自查企業(yè)有無采購有進項，而銷售對于未開票收入不申報的情況

采購過程中取得的進項稅額進行了勾選認(rèn)證，而未開票的銷售額未申報，隱匿收入。這種情況，形成留抵稅額，是由于企業(yè)偷稅漏稅，涉及偷逃增值稅（未開票收入未確認(rèn)銷項稅額）、附加稅以及企業(yè)所得稅。

隱匿收入，一般會涉及到老板私人卡收款，企業(yè)庫存賬實不符，賬面庫存虛高。數(shù)據(jù)比對異常被查，偷稅不僅面臨補稅，罰款，還有每日萬分之五的滯納金。

自查企業(yè)有無虛開發(fā)票的情況

企業(yè)認(rèn)證的進項稅專票，是否合規(guī)取得，有無虛開的情況。虛開增值稅專用發(fā)票包括為他人或自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票，讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票以及介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。這里的虛開即包括沒有實際交易完全虛開的發(fā)票也包括有貨物購銷或提供應(yīng)稅勞務(wù)但卻開具數(shù)量或金額不實的增值稅發(fā)票。

被認(rèn)定為虛開增值稅專用發(fā)票，不僅涉及補稅、罰款、滯納金，情節(jié)嚴(yán)重的，還會判刑。虛開增值稅專用發(fā)票數(shù)額十萬元或使國家稅款被騙取五萬元的或其他嚴(yán)重情節(jié)的，基準(zhǔn)刑為有期徒刑三年，虛開增值稅專用發(fā)票數(shù)額五十萬元或使國家稅款被騙取三十萬萬元的，基準(zhǔn)刑為有期徒刑十年。

自查企業(yè)是否存在不準(zhǔn)予抵扣進項稅而認(rèn)證，且未作進項稅額轉(zhuǎn)出的情況

根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅2016年36號）文規(guī)定，進項稅額不得抵扣的情形包括：①購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)以及不動產(chǎn)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費；②非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)；非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用④的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)；⑤非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)；⑥購進的旅客運輸服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

屬于不準(zhǔn)予抵扣進項稅額的情形，已經(jīng)認(rèn)證的，需要及時做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

若企業(yè)騙取留抵退稅，直接會影響企業(yè)信用登記，信用登記直接降至D級；同時會限制企業(yè)的發(fā)票領(lǐng)用并且會提高企業(yè)被稅務(wù)檢查的頻次，而且稅務(wù)會對企業(yè)近3年的各項稅收繳納進行全面檢查，也會連帶影響上下游企業(yè)被查。

現(xiàn)階段，稅務(wù)局系統(tǒng)篩查出符合退稅條件的企業(yè)有留抵稅額，基本會要求企業(yè)去退，企業(yè)在提交申請退稅時，建議先去自查下企業(yè)形成留抵的原因（留抵背后的業(yè)務(wù)是否真實），以及相關(guān)稅務(wù)處理是否合規(guī)。