公司與個人獨資企業及個體工商戶稅務上的區別主要在所得稅，公司具有獨立法人資格，公司層面需繳納一道企業所得稅，稅后利潤分配到股東手中，還需要繳納一道分紅個稅；而個人獨資企業與個體工商戶不具有法人資格，無需繳納企業所得稅，老板利潤拿回家僅需要繳納一道生產經營所得個人所得稅。那么對于一家利潤100萬的實體而言，公司、個人獨資企業以及個體工商戶三種組織形式哪種老板稅后到手利潤最多呢？

查賬征收方式下，公司、個人獨資企業及個體工商戶，增值稅納稅人身份相同的情況下，增值稅、附加稅沒有區別。比如同為增值稅小規模納稅人的情況下，增值稅的計稅方式（簡易計稅，應納稅額=不含稅銷售額×適用征收率），可以享受的優惠政策均相同，2022年4月1日至2022年12月31日，適用3%征收率的應稅銷售額免征增值稅。

附加稅費（城建稅、教育費附加、地方教育費附加）以實際繳納的增值稅稅額（涉及繳納消費稅的，還需要加上實際繳納的消費稅稅額為計稅依據，增值稅小規模納稅人2022年可以享受六稅兩費減半征收的優惠政策。

所以，公司、個人獨資企業及個體工商戶增值稅，附加稅費等相關稅費基本不存在差異，三者的差異主要在所得稅。利潤同為100萬的的情況下，三種組織形式哪種老板到手利潤最高呢？

公司

公司（包括有限責任公司及股份有限公司）層面需要繳納企業所得稅，企業所得稅計稅依據為應納稅所得額，嚴格上來講，由于稅會之間的差異，應納稅所得額并不完全等于會計利潤，應納稅所得額為會計利潤加上納稅調整增加額減去納稅調整減少額。這里我們假設利潤為企業的應納稅所得額。

根據《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號）規定，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，即年度應納稅所得額不超過100萬的部分，稅率為12.5%×20%=2.5%。

公司應納稅所得額為100萬的情況下，需要繳納企業所得稅為：100×2.5%=2.5萬，稅后利潤=100-2.5=97.5萬。

根據《公司法》的規定，公司稅后利潤需要提取10%的法定盈余公積，公司計提的累計法定盈余公積達到注冊資本金的，可不再計提。

這里我們忽略利潤留存，假設老板將稅后利潤全部拿回家，需要再繳納一道分紅個稅。利息股息紅利所得稅率為20%，應納個人所得稅=97.5×20%=19.5萬。實際到手利潤=97.5-19.5=78萬。

個人獨資企業

個人獨資企業無需繳納企業所得稅，按照生產經營所得繳納個人所得稅，生產經營所得個稅稅率為5%——35%的五級超額累進稅率。這里同樣假設利潤為應納稅所得額。(www.wS46.com)

全年應納稅所得額為100萬的情況下，適用的稅率檔達到35%，生產經營所得應納稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=100×35%-65500÷10000=28.45萬。

稅后利潤=100-28.45=71.55萬。

個體工商戶

個體工商戶按照生產經營所得繳納個人所得稅，根據《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號）規定，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

個體工商戶需要繳納的個稅=（全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數）×50%=（100×35%-6.55）×50%=14.225萬，稅后老板到手利潤為：100-14.225=85.775萬元。

綜上，三種組織形式查賬征收方式下，2022年分別享受完稅收優惠政策后，年利潤100萬，個體工商戶老板到手稅后利潤最高，然后是公司，個人獨資企業稅后到手利潤最少。