銀行存款屬于資產(chǎn)類科目，用來核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)款項(xiàng)，借方登記銀行存款的增加，貸方登記減少，即借方登記存入銀行等金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，貸方登記提取或支出的款項(xiàng)，銀行存款借方數(shù)額的增加，除了貨幣資金內(nèi)部形式的轉(zhuǎn)換外，一般意味著企業(yè)現(xiàn)金流入的增加，企業(yè)可動(dòng)用資金的增加。

銀行存款借方數(shù)額的增加，表示存入銀行等金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)增加，這里不包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存儲投資款以及外埠存款等，以上這些存款計(jì)入“其他貨幣資金”賬戶核算。

貨幣資金包括銀行存款、庫存現(xiàn)金以及其他貨幣資金，三者之間的轉(zhuǎn)換，不會影響企業(yè)的現(xiàn)金流量，其他業(yè)務(wù)造成三者借方金額的增加，一般意味著企業(yè)現(xiàn)金流入，比如銷售貨物，提供勞務(wù)等取得的銀行轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬支票等，均會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款賬戶的增加。

銀行存款的收付由出納人員辦理，銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐日逐筆登記，銀行存款總賬由出納以外的會計(jì)人員登記掌管，以便進(jìn)行內(nèi)部控制。

銀行存款賬戶借方登記增加，比如企業(yè)對外銷售貨物，提供服務(wù)，收取的銀行轉(zhuǎn)賬，支票；賬務(wù)上借方確認(rèn)銀行存款，貸方確認(rèn)營業(yè)收入以及應(yīng)交增值稅，具體分錄：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

銀行存款賬戶貸方登記較少，比如企業(yè)采購原材料、商品支付貨款；支付員工工資、繳納社保；支付勞務(wù)費(fèi)；支付稅金；支付房租、水電費(fèi)等，具體會計(jì)分錄如下：

采購原材料、商品：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

支付員工工資、繳納社保：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

應(yīng)付職工薪酬——社會保險(xiǎn)費(fèi)（公司部分）

應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（公司部分）(www.ws46.Com)

其他應(yīng)付款——社保及住房公積金（員工部分）

貸：銀行存款

支付房租、水電費(fèi)等：

借：管理費(fèi)用等 貸：銀行存款

繳納相關(guān)稅金：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅等

貸：銀行存款