銀行存款屬于資產類科目，用來核算企業存入銀行或其他金融機構的各項款項，借方登記銀行存款的增加，貸方登記減少，即借方登記存入銀行等金融機構的款項，貸方登記提取或支出的款項，銀行存款借方數額的增加，除了貨幣資金內部形式的轉換外，一般意味著企業現金流入的增加，企業可動用資金的增加。

銀行存款借方數額的增加，表示存入銀行等金融機構的款項增加，這里不包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存儲投資款以及外埠存款等，以上這些存款計入“其他貨幣資金”賬戶核算。

貨幣資金包括銀行存款、庫存現金以及其他貨幣資金，三者之間的轉換，不會影響企業的現金流量，其他業務造成三者借方金額的增加，一般意味著企業現金流入，比如銷售貨物，提供勞務等取得的銀行轉賬，轉賬支票等，均會導致企業銀行存款賬戶的增加。

銀行存款的收付由出納人員辦理，銀行存款日記賬由出納人員根據業務的發生順序逐日逐筆登記，銀行存款總賬由出納以外的會計人員登記掌管，以便進行內部控制。

銀行存款賬戶借方登記增加，比如企業對外銷售貨物，提供服務，收取的銀行轉賬，支票；賬務上借方確認銀行存款，貸方確認營業收入以及應交增值稅，具體分錄：

借：銀行存款

貸：主營業務收入/其他業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

銀行存款賬戶貸方登記較少，比如企業采購原材料、商品支付貨款；支付員工工資、繳納社保；支付勞務費；支付稅金；支付房租、水電費等，具體會計分錄如下：

采購原材料、商品：

借：原材料/庫存商品

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

支付員工工資、繳納社保：

借：應付職工薪酬——工資

應付職工薪酬——社會保險費（公司部分）

應付職工薪酬——住房公積金（公司部分）(www.ws46.Com)

其他應付款——社保及住房公積金（員工部分）

貸：銀行存款

支付房租、水電費等：

借：管理費用等 貸：銀行存款

繳納相關稅金：

借：應交稅費——未交增值稅

應交稅費——應交消費稅

應交稅費——應交房產稅等

貸：銀行存款