“銀行存款”屬于資產(chǎn)類科目，借方表示增加，反映企業(yè)存款的增加；貸方表示減少，反映存款的減少，期末借方余額反映企業(yè)期末存款余額。“銀行存款”科目主要用來核算企業(yè)存入銀行和其他金融機構(gòu)的各種存款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款日記賬”，并由出納憑借收付款憑證對銀行存款進行逐筆登記，每日終了結(jié)出余額。同時，出于內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)定期（每月至少一次）獲取銀行對賬單，與“銀行存款日記賬”進行核對，存在差異的，需要查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”（由出納以外的人員獲取銀行對賬單，核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表），做到賬實相符。

通過會計分錄理解“銀行存款”借貸方向：

企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構(gòu)：

借：銀行存款(www.Ws46.com)

貸：庫存現(xiàn)金

提取已存入銀行和其他金融機構(gòu)存款：

借：庫存現(xiàn)金

貸：銀行存款

對外銷售貨物、提供勞務(wù)等收取銀行轉(zhuǎn)賬：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

收取客戶所欠貨款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

采購原材料等銀行轉(zhuǎn)賬支付：

借：原材料/庫存商品等

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）

貸：銀行存款

支付所欠供應(yīng)商貨款：

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

發(fā)放員工工資：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：其他應(yīng)付款——社保

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

銀行存款

取得存款利息：

借：銀行存款

貸：財務(wù)費用

“銀行存款”屬于資產(chǎn)類科目，借方表示增加，貸方表示減少，銀行存款期末賬戶一般為借方余額，其余額填列在資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項目下，“貨幣資金”包括“銀行存款”“庫存現(xiàn)金”以及“其他貨幣資金”，即資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項目=“銀行存款”賬戶期末余額 “庫存現(xiàn)金”賬戶期末余額 “其他貨幣資金”賬戶期末余額

其中“其他貨幣資金”科目核算內(nèi)容容易與“銀行存款”混淆，其他貨幣資金科目主要核算庫存現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款以及外埠存款等，這些存款均有專門用途。