所得稅費用屬于損益類科目，核算企業(yè)經營利潤應繳納的所得稅。由于稅法和會計準則規(guī)定的差異性，一般情況下，所得稅費用并不等于應交企業(yè)所得稅，所得稅費用金額還包括稅會暫時性差異形成的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債對應的金額。所得稅費用期末需結轉至“本年利潤”，結轉后該科目無余額，具體結轉分錄如下：

借：本年利潤

貸：所得稅費用來源: www.ws46.com

所得稅費用屬于費用類，借方表示增加，貸方表示減少。所得稅費用需要先計提，再繳納，企業(yè)按季度或月度計提所得稅費用，計提金額以會計利潤為依據，以季度計提所得稅費用為例，執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)，按照季度利潤表利潤總額對應的“本期金額”計算，賬務上本季度計提金額注意在用利潤總額本期金額乘以企業(yè)所得稅稅率后扣除本年度賬面上已經計提的所得稅費用。計提所得稅費用，具體會計分錄為：
借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

預繳企業(yè)所得稅時：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅規(guī)定和會計準則規(guī)定不一致，形成的暫時性差異，需要確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。可抵扣暫時性差異，是指企業(yè)未來期間可以少交稅，賬面上需要確認為遞延所得稅資產；應納稅暫時性差異是指企業(yè)未來期間需要多交稅，賬面上需要確認為遞延所得稅負債。

應納稅暫時性差異會計分錄：

借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債

可抵扣暫時性差異會計分錄：

借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用

期末，企業(yè)需要將計提的所得稅費用，全額結轉至“本年利潤”，結轉之后，所得稅費用無余額。所得稅費用從利潤總額中扣除，會影響企業(yè)的凈利潤。

期末結轉分錄：

借：本年利潤 貸：所得稅費用