個(gè)體工商戶(hù)和公司繳納稅款的區(qū)別，主要在所得稅；個(gè)體工商戶(hù)不具有獨(dú)立法人資格，按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅；公司具有獨(dú)立法人資格，公司層面需要繳納企業(yè)所得稅，稅后利潤(rùn)分配給自然人股東還需繳納分紅個(gè)稅，那么年利潤(rùn)300萬(wàn)，個(gè)體工商戶(hù)和小規(guī)模公司哪個(gè)交稅少呢？

個(gè)體工商戶(hù)和公司涉及繳納的增值稅、附加稅費(fèi)（城建稅、教育費(fèi)附加以及地方教育費(fèi)附加）以及印花稅等稅種一致，主要區(qū)別在所得稅。同為增值稅小規(guī)模納稅人的情況下，2022年4月1日至2022年12月31日，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售額免征增值稅。增值稅免征，以增值稅稅額為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算的附加稅費(fèi)應(yīng)納稅額也為0。印花稅屬于小稅種，以買(mǎi)賣(mài)合同為例，印花稅稅率為萬(wàn)分之三，實(shí)際需要繳納的稅款較低。

個(gè)體工商戶(hù)按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得所得繳納個(gè)人所得稅，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額為全年收入總額扣除成本費(fèi)用稅金損失以及其他合理支出后的金額，在不考慮納稅調(diào)整的情況下，年利潤(rùn)即應(yīng)納稅所得額。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率5%——35%。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)）規(guī)定，自2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶(hù)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。

年利潤(rùn)300萬(wàn)，需要繳納個(gè)人所得稅計(jì)算方式如下：

將年利潤(rùn)分為2段，前100萬(wàn)和后200萬(wàn)，不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，可以享受減半征收的優(yōu)惠，后200萬(wàn)已經(jīng)超過(guò)第5級(jí)別稅率的臨界點(diǎn)，適用35%稅率，前100萬(wàn)我們用簡(jiǎn)便計(jì)算方式，從高稅率再扣除速算扣除數(shù)。

（100×10000×35%-65500）×50% 200×10000×35%=142250 700000=842250元=84.225萬(wàn)元。

稅后老板到手利潤(rùn)為：300×10000-842250=2157750元=215.775萬(wàn)。

公司需要先繳納一道企業(yè)所得稅，自然人股東分紅再繳納一道分紅個(gè)稅。(www.wS46.com)

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào)）與《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）規(guī)定，小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計(jì)征企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率計(jì)征企業(yè)所得稅。

在不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng)的情況下，年利潤(rùn)300萬(wàn)，需要繳納的企業(yè)所得稅為：

100×12.5%×20% 200×25%×20%=2.5 10=12.5萬(wàn)元；

稅后利潤(rùn)為：300-12.5=287.5萬(wàn)元；

假設(shè)公司將全部稅后利潤(rùn)均分配，需要繳納分紅個(gè)稅為：

287.5×20%=57.5萬(wàn)元；

稅后老板到手資金為：287.5-57.5=230萬(wàn)。

通過(guò)計(jì)算可以看出，享受完稅收優(yōu)惠政策后，年利潤(rùn)300萬(wàn)，小微公司繳納稅款比查賬征收的個(gè)體工商戶(hù)繳納的稅款要低，最終到達(dá)老板腰包里的利潤(rùn)更高。

對(duì)于公司而言，稅后利潤(rùn)分配給自然人股東才需要繳納20%的分紅個(gè)稅，若留存企業(yè)則無(wú)需繳納分紅個(gè)稅；而個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，征稅原則是先稅后分，所有利潤(rùn)均需要繳納生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅，不存在延遲納稅的情況。

且公司自然人股東可以通過(guò)領(lǐng)取工資薪金在企業(yè)所得稅稅前扣除，降低企業(yè)所得稅，以及個(gè)人整體稅負(fù)，即相比較與個(gè)體工商戶(hù)而言，稅務(wù)籌劃的點(diǎn)較多，可以通過(guò)一定的籌劃方式，降低稅負(fù)。