增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)或提供勞務(wù)、服務(wù)，銷售無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的增值額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種稅；而所得稅根據(jù)納稅人不同，分為個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為依據(jù)征收的一種稅。

1、兩者的含義及計(jì)稅依據(jù)不同

增值稅是流轉(zhuǎn)稅，每流轉(zhuǎn)一個(gè)環(huán)節(jié)，均要以其增值額為依據(jù)，計(jì)算繳納增值稅；所得稅是以應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)，繳納的所得稅。(www.ws46.Com)

2、納稅人身份的區(qū)分不同

增值稅根據(jù)納稅人年度應(yīng)納稅所得額劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人身份下其增值稅具體計(jì)稅方式以及可以享受的優(yōu)惠政策也不同。所得稅根據(jù)納稅人是否屬于具有獨(dú)立法人資格，分為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，具有獨(dú)立法人資格的有限公司以及股份有限公司公司層面繳納企業(yè)所得稅；對(duì)于自然人個(gè)人、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以及合伙企業(yè)僅繳納個(gè)人所得稅。法人企業(yè)又根據(jù)其是否符合小微企業(yè)的條件，分為小微企業(yè)和非小微企業(yè)。

3、兩者的計(jì)算公式不同

增值稅一般納稅人一般計(jì)稅方式下，增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×適用稅率-準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

根據(jù)具體應(yīng)稅銷售行為，適用稅率分為13%、9%、6%以及零稅率。

增值稅小規(guī)模納稅人或一般納稅人提供可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)稅銷售行為，增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×適用征收率

標(biāo)準(zhǔn)征收率分為兩檔，3%和5%。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=（會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額 納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額）×稅率，企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%。

個(gè)人所得稅將所得分為9類，包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得以及偶然所得。前四項(xiàng)屬于綜合所得，其他五項(xiàng)屬于分類所得。

綜合所得應(yīng)納稅額=綜合所得應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)（稅率為七級(jí)超額累進(jìn)稅率）

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額=生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除（稅率為五級(jí)超額累進(jìn)稅率）

其他四項(xiàng)分類所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率（財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得以及偶然所得標(biāo)準(zhǔn)稅率均為20%）

4、兩者繳稅方式不同

增值稅按月或按季度申報(bào)繳納；企業(yè)所得稅采取按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)；個(gè)人所得稅綜合所得以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得也是按年計(jì)征，分期預(yù)繳，次年（綜合所得匯算清繳時(shí)間次年3月1日至6月30日）或年終（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳時(shí)間年度終了至3月1日之前）辦理匯算清繳，多退少補(bǔ)。

5、最終負(fù)稅者不同

增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，價(jià)外稅，增值稅稅額隨著商品、勞務(wù)等的流轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)嫁給最終的消費(fèi)者，即最終消費(fèi)者是增值稅的負(fù)稅者。而所得稅的負(fù)稅者是納稅人，企業(yè)所得稅的負(fù)稅者是企業(yè)，企業(yè)的收入扣除成本費(fèi)用后的金額為企業(yè)的利潤(rùn)，企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅計(jì)入“所得稅費(fèi)用”，也屬于費(fèi)用的范疇，屬于企業(yè)的稅務(wù)成本，所以，企業(yè)所得稅的負(fù)稅者是企業(yè)。個(gè)人所得稅的負(fù)稅者是納稅人個(gè)人，個(gè)人取得所得，按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅，稅后收入才是納稅人到手的實(shí)際收入。