交易性金融資產的會計分錄包括其取得時入賬分錄，持有期間公允價值變動及獲得股息利息分錄，對外處置時的處置分錄。

交易性金融資產初始入賬成本為為其公允價值，取得交易性金融資產時發生的交易費用不計入資產入賬價值，單獨計入“投資收益”，支付的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的利息，不計入交易性金融資產的入賬成本，而作為“應收股利”或“應收利息”核算。初始取得時，賬務處理如下：

借：交易性金融資產——成本

投資收益

應收股利

應收利息

貸：銀行存款等

企業持有交易性金融資產期間，被投資方宣告發放現金股利（股權性投資）或債權性投資到付息期時，賬務上需要確認“投資收益”，具體賬務處理如下：
借：應收股利/應收利息

貸：投資收益

實際收到股息或利息時：

借：銀行存款

貸：應收股利/應收利息

企業持有交易性金融資產（資產負債表日，按照公允價值計量）期間，公允價值變動時，需要確認“公允價值變動損益”。

以升值為例，賬務處理如下：

借：交易性金融資產——公允價值變動(www.ws46.coM)

貸：公允價值變動損益

貶值賬務處理相反，公允價值變動引起的損益，稅法上并不認可，只有相關損益實際發生時，稅法上才認可，所以會形成稅會差異，若升值，交易性金融資產的賬面價值會大于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，賬面上需要確認“遞延所得稅負債”；若減值，交易性金融資產的賬面價值小于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，賬面上確認“遞延所得稅資產”。

以升值為例，賬務處理如下：

借：所得稅費用

貸：遞延所得稅負債

同時，對當期應交所得稅也會產生影響，升值確認的“公允價值變動損益”稅法上不確認為收益，在計算當期應納稅所得額時，需要在會計利潤的基礎上做納稅調減處理。貶值確認的“公允價值變動損益”，稅法上也不確認為損失，在計算應納稅所得額時，做納稅調增處理。

交易性金融資產出售環節，其凈損益計入“投資收益”，具體會計分錄為：

借：銀行存款

貸：交易性金融資產——成本

——公允價值變動

投資收益（可借可貸）

出售環節發生的相關手續費支出，沖減投資收益。出售環節，按照稅法規定的處置損益確認所得，計算繳納企業所得稅，以股權性投資為例，處置所得=取得的不含稅收入-購置成本，按照稅法確認的處置所得，與按照會計準則確認的處置環節“投資收益”存在不一致的，需要做納稅調整處理。