應納稅所得額是計算稅款的依據，僅根據應納稅所得額無法判斷是否需要補稅或退稅，應納稅所得額乘以稅率得出的應納稅額與本年度已預繳的稅款比較，若匯算清繳計算的應納稅額大于本年度已預繳的稅款，則需要補稅，如應納稅額小于本年度已預繳的稅款，則可以申請退稅。

我們需要區分“應納稅所得額”和“應納稅額”的兩個概念，應納稅所得額是計稅依據，即根據這個數值和稅率計算應納稅額，應納稅額是實際需要繳納的稅款。是否補稅或退稅是拿應納稅額與已預繳稅款進行比較，預繳稅款大于應納稅額，表明多預繳了稅款，申請退稅；預繳稅額小于應納稅額，表示預繳的稅款還不足，需要補稅。

補稅或退稅是在匯算清繳時進行，目前涉及的匯算清繳主要包括3類，一是企業所得稅匯算清繳，二是個人生產經營所得個人所得稅，三是個人綜合所得個人所得稅。

企業所得稅一般按月或按季度進行申報預繳，年度終了之日起5個月內，辦理匯算清繳并結清應繳應退稅款。企業所得稅全年應納稅額=應納稅所得額×稅率=（會計利潤總額 納稅調整增加額-納稅調整減少額）×稅率

企業所得稅應退（補）稅額=本年度預繳稅款（四個季度已經預繳的稅款）-企業所得稅全年應納稅額，結果大于0，表示退稅；結果小于0，表示需要補稅。

生產經營所得個人所得稅是針對個體工商戶業主，個人獨資企業投資者以及合伙企業中的個人合伙人征收的生產經營個人所得稅，由納稅人按月或季預繳，在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。

生產經營所得全年應納稅額=全年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數=（全年收入總額-成本-費用-稅金-損失-其他支出-允許彌補以前年度虧損）×適用稅率-速算扣除數

生產經營所得適用5%-35%五級超額累進稅率，稅率表如下：

生產經營所得應退（補）稅額=已預繳稅款-全年應納稅額，大于0，退稅；小于0，補稅。

綜合所得個人所得稅按月或按次預繳，次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳。綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得以及特許權使用費所得。

綜合所得年度應納稅額=年度應納稅所得額×適用稅率-速算扣除=（全年收入總額-6萬-“三險一金”專項扣除-“子女教育”等專項附加扣除-依法確認的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數

綜合所得適用3%——45%七級超額累進稅率，稅率表如下：

綜合所得應退（補）稅額=已預繳稅款-綜合所得全年應納稅所得額，結果大于0，退稅；結果小于0，補稅。