最近有粉絲詢問，2022年全年收入低于6萬元，還需要辦理綜合所得匯算清繳嗎？若進行匯算清繳，可能會退稅嗎？

根據《國家稅務總局關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第3號）規定，納稅人在2022年已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：①匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；②匯算需補稅金額不超過400元的；③已預繳稅額與匯算應納稅額一致的；④符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

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沒必要匯算清繳的情形

對于2022年年收入低于6萬元的納稅人，若取得收入類型全為工資薪金所得，由單位預繳個稅時，收入扣除每月5000元的減除費用后，在采用累計預扣預繳法下，全年累計下來，并未預繳稅款，而匯算的結果，全年收入額扣除6萬元的的基本減除費用后，應納稅所得額也是小于0，無需納稅。此種情況下，納稅人并未預繳稅款，且實際也不需要繳納稅款，則沒必要匯算清繳，即使匯算，也不會有退稅。

匯算清繳可以退稅的情形

若納稅人取得的收入類型中，包含勞務報酬所得、稿酬所得或特許權使用費所得，且預繳了稅款的，則建議辦理匯算，申請退稅。

綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得以及特許權使用費四項所得，納稅人取得的勞務報酬所得、稿酬所得以及特許權使用費是按次進行預繳稅款，每月5000元的基本費用、社保專項扣除以及子女教育等專項附加扣除均不得在以上三項所得按次預繳稅款時扣除。

勞務報酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用為800元，超過4000元的，減除費用為收入的20%，適用《勞務報酬預繳申報表》，預征率為20%——40%。

比如納稅人取得勞務報酬2000元，需要預繳稅款為：（2000-800）×20%=240元。

特許權使用費所得，每次收入不超過4000元的，減除費用為800元，超過4000元的，減除費用為收入的20%，預征率為20%。

稿酬所得，每次收入不超過4000元的，減除費用為800元，超過4000元的，減除費用為收入的20%，扣除減除費用后的收入額再減按70%計算，適用統一預征率20%。

比如納稅人取得稿酬所得10000元，預繳個稅稅款=10000×（1-20%）×70%×20%=1120元。

對于取得以上三項所得，且預繳了稅款的，雖然稅局規定可以不辦理匯算，但是建議辦理匯算清繳，因為收入總額低于6萬元的情況下，2022年預繳的稅款會全額退還，切實增加自己收入。

綜合所得應納稅額=（綜合所得收入總額-6萬元-“三險一金”專項扣除-“子女教育”等專項附加扣除-依法確認的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數

綜合所得收入總額=工資薪金所得 80%×勞務報酬所得 80%×特許權使用費所得 稿酬所得×80%×70%

綜合所得應補或應退稅額=綜合所得應納稅額-已預繳稅款

在全年收入低于6萬元的情況下，且預繳了稅款的，匯算清繳時，僅扣除6萬元的基本費用后，應納稅所得額就已經小于0，實際需要繳納的稅款為0，2022年年度內預繳了多少稅款就可以申請多少退稅。

比如某納稅人2022年僅取得勞務報酬所得，全年合計50000元，預繳稅款合計為8000元，該納稅人辦理匯算清繳，可以申請到8000元的退稅金額。