應納稅所得額是計算所得稅的計稅依據，在企業所得稅及個人所得稅中均有應納稅所得額的概念，應納稅額是由應納稅所得額乘以稅率得出，應納稅額是企業應該繳納的稅額，而應納稅所得額是所得的概念。

“應納稅所得額”在企業所得稅中，可以理解為稅務利潤，是按照企業所得稅規定的收入總額減去成本費用損失及以前年度損益調整后的稅法認可的利潤，由于企業所得稅和企業會計準則對收入，可扣除成本費用損失等規定的差異（稅會差異），稅法認可的“稅務利潤”與企業會計準則的“利潤總額”并不完全相等，兩者之間存在以下關系：

應納稅所得額=稅務利潤=會計利潤 納稅調整增加額-納稅調整減少額

常見的稅會差異點，包括稅法規定需要視同銷售，確認視同銷售收入以及視同銷售成本的情形；企業所得稅明確規定稅前扣除限額的規定，比如職工福利費、職工教育經費、職工工會經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費等，超過扣除限額的部分，本期需要納稅調增；企業所得稅匯算清繳前需要取得合理扣除憑證的規定，匯算清繳前尚未取得合法扣除憑證的成本費用需要納稅調增；企業所得稅彌補以前年度虧損的規定等。

企業所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

應納稅所得額在個人所得稅中，是個人所得稅的計稅依據，個人所得分為9類，工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、生產經營所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息股息紅利所得以及偶然所得。

前四項屬于綜合所得的范疇，綜合所得應納稅所得額為綜合所得收入總額減去6萬元基本費用、社保專項扣除、子女教育等專項附加扣除以及依法確認的其他扣除項目的金額，綜合所得適用3%——45%七級超額累進稅率。

綜合所得應納稅額=綜合所得應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(www.ws46.com)

個體工商戶業主，個人獨資企業投資者，以及合伙企業自然人合伙人按照生產經營所得繳納個人所得稅，生產經營所得應納稅所得額為生產經營收入總額減去成本費用損失以前年度虧損后的金額，生產經營所得適用5%——35%五級超額累計稅率。

生產經營所得應納稅額=生產經營所得應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

財產租賃所得應納稅所得額為租賃收入扣除準予扣除項目及修繕費用后的金額，適用稅率為20%，個人出租住房的可以享受10%稅率。

財產租賃所得應納稅額=財產租賃所得應納稅所得額×20%（或10%）

財產轉讓所得應納稅所得額為轉讓收入總額減去財產原值及合理稅費后的金額，適用稅率為20%。

財產轉讓所得應納稅額=財產轉讓所得應納稅所得額×20%

利息股息紅利所得，應納稅所得額為取得的利息、股息或分紅收入，適用稅率為20%。

利息股息紅利所得應納稅額=利息股息紅利所得應納稅所得額×20%

偶然所得是除了以上所得外的，具有偶發性質的存獲利益的所得，稅率為20%。

偶然所得應納稅額=偶然所得應納稅所得額×20%