如何編制現金流量表 第一講

現金流量表的編制是每個會計都需要掌握的知識，那么接下來我將分三講來介紹現金流量，希望對大家有所幫助

現金流量表采用現金和現金等價物作為現金流量表的編制基礎，現金定義為企業的庫存現金及可以隨時支付的存款等，因此它編制的標準應該是收付實現制，要精確編制現金流量表，按工作底稿法和T型賬戶法編制，需要財務人員平時按月做好數據的積累工作。

但在實際工作中，現金流量表是年度決算報表，平時并無編報要求，大部分企業的會計都是年終決算時臨時編制，卻又無從著手。那么，怎么能簡單、快速地編制一張現金流量表呢？

下面從會計重要性的角度考慮，依據資產負債表和利潤表兩大主表，從相關明細賬簿中獲取必須的數據，快速編制一張現金流量表，能基本反映出企業的現金流量情況，滿足企業基本的決策需要。下面就一起由易到難，快速地完成編制。

（1）填列補充資料中“現金及現金等價物凈增加情況”各項目，并確定“現金及現金等價物的凈增加額”。現金的期初、期末余額＝資產負債表“貨幣資金”的期初、期末余額現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額?現金的期初余額因一般企業很少有現金等價物，該公式未考慮此因素，如有則按照相應項填列即可。

（2）填列主表中“籌資活動產生的現金流量”各項目，并確定“籌資活動產生的現金流量凈額”。吸收投資所收到的現金＝（實收資本或股本期末數?實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數?應付債券期初數）借款收到的現金＝（短期借款期末數?短期借款期初數）＋（長期借款期末數?長期借款期初數）收到的其他與籌資活動有關的現金＝投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等償還債務所支付的現金＝（短期借款期初數?短期借款期末數）＋（長期借款期初數?長期借款期末數）＋（應付債券期初數?應付債券期末數）

發布于1天前