導(dǎo)讀稅收的起源啥的就不說(shuō)了，總之就是要收，不交不行，國(guó)家有專門的稅收法律和行政法規(guī)，因此交稅不是一個(gè)可以商量的事。可以商量的是，怎么少交點(diǎn)稅，合理避稅不是偷稅漏....

稅收的起源啥的就不說(shuō)了，總之就是要收，不交不行，國(guó)家有專門的稅收法律和行政法規(guī)，因此交稅不是一個(gè)可以商量的事。可以商量的是，怎么少交點(diǎn)稅，合理避稅不是偷稅漏稅，合理避稅是國(guó)家允許的，稅收和會(huì)計(jì)法律留了空間給我利用的，我為什么不利用呢？

要利用，就得先了解。稅有好多種哦，數(shù)起來(lái)都頭大。一個(gè)個(gè)來(lái)吧，增值稅是最普遍的大頭，先聊增值稅。

增值稅的原理

從增值稅名稱可以看出，增值，就是某個(gè)東西在經(jīng)過你手里再賣出去的時(shí)候如果漲價(jià)了，也就是增值了，那么就針對(duì)漲價(jià)（增值）的這部分，交稅，所以說(shuō)增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，是在商品從他手里流轉(zhuǎn)到你手里再流轉(zhuǎn)到我手里的這個(gè)過程中，伴隨著一次次的加價(jià)，針對(duì)每一次的加價(jià)而征收的稅。實(shí)質(zhì)就是，這個(gè)商品在你手里增值、你賺錢了，那么你賺的錢中的一部分要交稅。

舉個(gè)栗子：

王總有一個(gè)錘子。他花10塊錢買來(lái)的這個(gè)錘子。王總把這個(gè)錘子20元賣給了高總，這一賣王總賺了10元（增值10元）；高總又把這個(gè)錘子40元賣給李總，這一賣高總賺了20元（增值20元）；李總花40元買了一個(gè)錘子，然后轉(zhuǎn)手40元賣給狗蛋，沒有加價(jià)，因?yàn)槔羁偙旧砭褪莻€(gè)錘子，專干些吃力不討好的事。

在這個(gè)過程中，錘子被交易了三次，也就是流轉(zhuǎn)了三次，其中兩次有增值，所以兩次都要交增值稅。（也可以理解為三次都有增值，不過最后李總那一次增值為0）

交多少稅呢？怎么算呢？

增值稅的算法、稅率、含稅價(jià)和不含稅價(jià)

增值稅=增值金額×增值稅稅率。增值稅稅率也不需要討論，國(guó)家說(shuō)了算，沒得商量。實(shí)體產(chǎn)品稅率13%，勞務(wù)服務(wù)類6%。計(jì)算原理是一樣的，我們這個(gè)錘子是實(shí)體產(chǎn)品，用13%的稅率計(jì)算。

計(jì)算方式是很簡(jiǎn)單的，減法和乘法就搞定，但這里有一個(gè)含稅價(jià)、不含稅價(jià)的問題，需要特別扯一扯。

我們平常說(shuō)一個(gè)東西（商品、材料等）多少錢，就是說(shuō)我要從你手里買來(lái)這樣?xùn)|西，需要給你多少錢，這個(gè)“多少錢”就是一個(gè)含稅價(jià)，也就是“含增值稅價(jià)”。比如這個(gè)錘子，王總把10元的錘子20元賣給高總，高總付給王總的這20元里，就包含著13個(gè)點(diǎn)的增值稅呢。

實(shí)體產(chǎn)品稅率是13%，王總20元賣給高總的錘子里，包含著增值稅。怎么分出來(lái)呢？一個(gè)除法搞定：20÷（1 13%）=17.7元,這個(gè)17.7元就是錘子的價(jià)款，也就是不含稅價(jià)

不含稅價(jià)17.7×稅率13%=2.3元，這個(gè)2.3元就是增值稅

20元的錘子里面，17.7元是不含稅價(jià)款，2.3元是增值稅，17.7 2.3=20元，20元就是含稅價(jià)。

所以，含稅價(jià)=不含稅價(jià) 增值稅=不含稅價(jià)×（1 增值稅稅率）

不含稅價(jià)=含稅價(jià)÷（1 增值稅稅率）

增值稅=不含稅價(jià)×增值稅稅率

銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅、抵扣

我們的例子是一個(gè)錘子，錘子比較簡(jiǎn)單，但是如果一直賣下去，也有許多環(huán)節(jié)；如果是一臺(tái)計(jì)算機(jī)、一輛汽車呢？每一個(gè)零部件都會(huì)被買來(lái)賣去轉(zhuǎn)手好幾道，每一次轉(zhuǎn)手都會(huì)產(chǎn)生增值稅，國(guó)家忙不過來(lái)，管不到這么細(xì)。

這么理解吧，增值稅雖然是附加在商品上面的、隨著商品的流轉(zhuǎn)和增值而產(chǎn)生的，但是在執(zhí)行過程中，國(guó)家很難針對(duì)某一樣商品去追蹤它的流轉(zhuǎn)和增值過程，追不過來(lái)，尤其零部件很多的商品。那咋整呢，就集中在每一家企業(yè)身上來(lái)追收。因?yàn)槟闫髽I(yè)肯定要買、要賣，那就以一個(gè)企業(yè)為一個(gè)節(jié)點(diǎn)，你的企業(yè)付了多少稅給你的供應(yīng)商（已承擔(dān)的部分、進(jìn)項(xiàng)稅）、又從你的客戶那里收了多少稅金（客戶交給你轉(zhuǎn)交國(guó)家的、銷項(xiàng)稅），兩個(gè)數(shù)一減，銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅，就是你自己該上交給國(guó)家的。

來(lái)看高總的位置。高總向王總買錘子的時(shí)候，付款20元，其中17.7元價(jià)款，2.3元稅款；王總再把這2.3元交給國(guó)家；

高總再把錘子加價(jià)20元，40元賣給李總，收到李總支付的40元，這40元里包含價(jià)款40÷1.13=35.4元、稅款35.4×0.13=4.6元。

在這一賣里面，高總要把這4.6元交給國(guó)家。但之前高總向王總買錘子的時(shí)候已經(jīng)交過2.3元了，一樣?xùn)|西不能重復(fù)收，僅針對(duì)當(dāng)次增值部分收稅，所以高總要交的是這次的4.6元-已交的2.3元=2.3元。

另一種算法，高總20元的錘子40元賣給李總，增值額是（40-20）÷（1 稅率）=20÷1.13=17.7，需要交稅17.7×13%=2.3元

李總40元的錘子40元賣給狗蛋，增值額是40-40=0，需要交稅0×13%=0元。沒有增值嘛。

因此，引出了增值稅由誰(shuí)承擔(dān)的問題。由誰(shuí)承擔(dān)？誰(shuí)買東西誰(shuí)承擔(dān)，也就是由買方承擔(dān)增值稅。買方在買東西付款給賣方的時(shí)候，就把東西的價(jià)款和稅金一起交給賣方，再由賣方統(tǒng)一上交給國(guó)家稅務(wù)局。這是為了國(guó)家收稅和監(jiān)控的便利。因?yàn)榇蠹叶嫉觅I東西、都得賣東西，所以大家都是扣繳義務(wù)人。等到最后一個(gè)買東西的人，買到之后自己用了，不再賣給別人了，那他就最終承擔(dān)了增值稅。（例子中，假如李總把錘子吃了，他吃了錘子的錢，也吃了增值稅）。

發(fā)票，和增值稅籌劃

整個(gè)過程中，你說(shuō)你買進(jìn)來(lái)多少錢、賣出去多少錢，依據(jù)是什么、證據(jù)是什么？就是發(fā)票。買進(jìn)東西的是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，賣出東西的是銷項(xiàng)發(fā)票。

自己應(yīng)交的增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。因此最直接的增值稅籌劃方法就是，減少銷項(xiàng)稅、增加進(jìn)項(xiàng)稅。前提都是合理合法哦。至于怎么個(gè)合理合法，比如直接利用優(yōu)惠政策、拆分銷售額、納稅人身份選擇、確收期間籌劃、銷售方式籌劃等，需要結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，不是一兩句說(shuō)得清的了。

現(xiàn)在科技手段牛了，國(guó)家稅控系統(tǒng)更強(qiáng)大更聰明了，逐漸在追溯單個(gè)產(chǎn)品的流轉(zhuǎn)了，要對(duì)比你的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)發(fā)票了。比如你是個(gè)賣錘子的，那你買進(jìn)來(lái)的材料進(jìn)項(xiàng)里面，應(yīng)該是木頭把和錘子頭為主，因?yàn)檫@正是做錘子需要的材料；如果你的材料進(jìn)項(xiàng)里是白菜幫子、蘿卜纓子、女人裙子，那就不正常，稅控系統(tǒng)會(huì)發(fā)現(xiàn)你這個(gè)異常，會(huì)來(lái)問你：咋地，你做錘子用的是白菜棒子、蘿卜纓子、女士裙子嗎？你如果回答是的，那你就等著挨國(guó)家的錘子。

你說(shuō)減少銷項(xiàng)，賣錘子不給別人開票，那稅控也會(huì)監(jiān)控到你的下家哪里來(lái)的錘子，他不可能憑空生個(gè)錘子出來(lái)。大數(shù)據(jù)，大數(shù)據(jù)。

所以根本還是規(guī)范管理，在流程上做規(guī)劃，合理避稅，才能不怕稅務(wù)局來(lái)敲門。