應納稅所得額可以理解為需要繳納稅款的所得額，即計算所得稅的計稅依據，根據納稅主體的不同，分為企業所得稅和個人所得稅。在計算企業所得稅以及個人所得稅時會以應納稅所得額作為計稅依據，乘以適用稅率，確認需要繳納的稅款。

企業所得稅應納稅所得額

在計算企業需要繳納的所得稅時，對應的公式為：應納稅額=應納稅所得額×適用稅率。

這里的應納稅所得額并不等于企業利潤表中的利潤，因為利潤表的編制是按照會計準則的規定，而繳納企業所得稅需要按照稅法的規定，這兩者基礎是有差異的，即常說稅會差異。

應納稅所得額的理論公式為：

年度應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-稅法規定的各項扣除-允許彌補以前年度虧損

實務中，一般不用這個公式來計算，而是借助利潤表中的利潤總額，在會計利潤的基礎上，做納稅調整調減處理后確認，即年度應納稅所得額=會計利潤 納稅調整增加額-納稅調整減少額。

比如免稅收入，不征稅收入，研發費用加計扣除等就屬于納稅調減項目；納稅調 增項目主要包括，業務招待費、廣告宣傳費、三項經費超過扣除限額的部分，沒有實際發生預提的資產減值損失、信用減值損失、壞賬準備以及稅法不允許稅前扣除的稅收罰款滯納金等項目。

個人所得稅應納稅所得額

個人收入中工資薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得以及稿酬所得是需要并入綜合所得，進行匯算清繳，針對以上4種所得，是采用預繳加匯算清繳的模式。不管是預繳階段，還是匯算清繳階段，均是以應納稅所得額作為計稅依據，繳納個稅。簡單說下綜合所得階段應納稅所得額的計算。

年應納稅所得額=收入總額-基本費用扣除（6萬/年）-專項扣除-專項附加扣除（6項）-其他依法扣除項目

綜合所得應納稅額=年應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數