對于小規模納稅人，我們國家給予的稅收優惠政策還是比較多的，但是能夠靈活運用稅收優惠政策降低稅負，合理進行稅收籌劃，還需要各小規模納稅人牢記以下三組數字。

一、 征收率3%，5%

對于小規模納稅人采用的是簡易計稅方法，應繳納的增值稅=銷售額*征收率

使用5%的征收率基本涉及的項目為不動產和勞務派遣相關業務：

1. 銷售自建或取得的不動產；

2. 房地產開發企業中的小規模納稅人銷售自行開發的房地產項目；

3. 小規模納稅人出租（經營租賃）其取得的不動產；

4. 小規模納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征收，如果選擇全額征收，就是3%的征收率。

除去使用5%的征收率的其他業務，一律使用3%的征收率。

注意：2020年疫情期間，小規模納稅人3%的征收率減按1%。

二、 月銷售額10萬，季度銷售額30萬

根據增值稅稅收優惠政策，小規模納稅人月銷售額低于10萬元（季度銷售額低于30萬）（含本數）免征增值稅。

如某小規模納稅人主要提供倉儲服務，月銷售額為10萬，不需要繳納企業增值稅，若為11萬，需要繳納增值稅為110000*3%=3300元www.ws46.com

三、年應納稅所得額100萬，300萬

對于小微企業，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業所得稅（實際稅率為25%*20%=5%），年應納稅所得額超過100萬，但不超過300萬的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅（實際稅率為50%*20%=10%），超過300萬不享受該優惠政策。

比如，某企業年應納稅所得額為300萬，那么需要繳納的所得稅為100*5% 200*10%=25萬；

倘若年納稅所得額為301萬，企業應繳納的所得稅為301*20%=60.2萬。

再看一個例子，某小微企業財務預算2020年將實現營業銷售收入1000萬，實現年應納稅所得額330萬，10月份，財務提議為樹立企業的社會責任對外公益性捐贈30萬元。如果該企業2020年如預算實現，那么對外公益捐贈之后，企業年應納稅所得額為300萬，正好能能享受優惠政策，即只需要繳納25萬企業所得稅，稅后凈利潤為275萬；如果企業不對外捐贈，企業將需要繳納330*20%=66萬，企業稅后凈利潤為264萬。

經過捐贈這一稅收籌劃，不僅提升了企業的社會責任，還增加了企業的稅后凈利潤。