公司拓展業務，擴大經營，選擇成立子公司還是分公司呢？子公司和分公司在組織形式，債務承擔，稅款繳納等方面存在一定的差異，那么從稅務角度考慮，子公司和分公司哪個更節稅呢？

子公司具有獨立的法人資格，擁有獨立的名稱、公司章程和組織結構，對外以自己的名義從事生產經營活動，子公司以其全部財產為限對其債務承擔責任，股東以其認繳出資額承擔有限責任。

分公司不具有獨立法人資格，沒有獨立的名稱、公司章程和組織結構，以總公司分支機構的名義從事活動，債務方面，總公司以全部財產為限對分公司在生產經營活動中的債務承擔責任，債務方面，分公司無法起到隔絕風險的作用。

稅務方面，我們主要看兩大稅中，增值稅和企業所得稅。增值稅方面，子公司可以結合稅負的考慮選擇成立為一般納稅人或小規模納稅人，獨立向機構所在地稅務機關申報納稅。選擇成立為小規模納稅人的，可以享受小規模納稅人優惠政策，以2023年為例，根據財稅2023年第1號文件規定，2023年1月1日至2023年12月31日，小規模納稅人應稅銷售額不超過10萬元的（季度應稅銷售額不超過30萬元），免征增值稅，同時，該段時間內，小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售額減按1%征收。

對于分公司，根據《增值稅暫行條例》的規定，總機構和分支機構不在同一縣市的，應該分別向所在地主管稅務機關申報納稅，如果經過稅務機關批準后，也可以由總機構匯總納稅。如果總公司和分公司是分別獨立申報納稅的，在登記時，只要符合小規模納稅人的標準，分公司可以登記為小規模納稅人，跟總公司的納稅身份是一般納稅人或小規模納稅人無關。即對于異地獨立申報納稅的分公司納稅人身份可以自由選擇，而對于同一縣市的分公司以及選擇匯總納稅的分公司，不得獨立選擇成立為一般納稅人或小規模納稅人。

企業所得稅方面，子公司具有獨立法人資格，獨立申報納稅，子公司符合小微企業條件（資產總額不超過5000萬，從業人數不超過300人，應納稅所得額不超過300萬）的，可以享受小微企業的優惠政策（2023年，實際稅負為5%）。

分公司不具有獨立法人資格，不可以獨立享受小微企業優惠，新企業所得稅法規定了法人匯總納稅的制度，對于居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。因此，設立分公司后，在企業所得稅的征管上執行跨地區匯總繳納企業所得稅的規定。

對于分公司的虧損，匯總到總公司后可以彌補，達到少交當年度企業所得稅的目的，而對于子公司的虧損，母公司無法跨企業彌補。但是，既然擴大生產經營，目的就是為了盈利，前期投資階段，可能會出現虧損，但是在企業所得稅方面，納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，最長彌補期限不超過5年，所以即使選擇成立為子公司，虧損當年度雖然無法用母公司的盈利彌補，但是自身可以結轉以后年度彌補。

公司擴大經營，選擇成立為子公司還是分公司，除了要考慮稅務方面的問題，對于需要某些特殊資質的經營業務，還需要考慮子公司是否可以獨立拿到相關資質，若無法獨立拿到相關資質，則選擇成立為分公司，直接使用總公司資質，不過某些行業某些地區，分公司也需要獨立申請資質，這需要結合自己所處行業，所處地區的規定進行綜合考慮。

百科網預判金稅四期在2025年將全面上線，隨著監管力度的不斷加強，合規經營是企業經營的大勢所趨，企業不可再使用過去賬外經營、虛開發票、虛列成本費用等野蠻的高風險方法來降低稅負，需要在合規的情況下，合理利用稅收優惠，架構設計，分拆業務等方法合理降低稅負，擴大經營成為為分公司或子公司也是稅務籌劃的重要內容。更多合規經營下的納稅籌劃方案，推薦大家閱讀《合規納稅》，本書介紹了100多個真實案例，37個納稅合規要點，致力于為企業、個人量身定做稅收優惠解決方案。